November 2025

Er komt heel wat op je af wanneer je een vakantiewoning gaat verhuren. Natuurlijk houd je rekening met de regels van het vakantieverhuurportaal en de lokale wetgeving, maar je moet ook een solide financieel plan uitwerken en rekening houden met de Belastingdienst. Wanneer je in Nederland belastingaangifte doet, loop je tegen box 3 voor je vakantiewoning aan. In deze box wordt er belasting in rekening gebracht op het vermogen dat je hebt, in dit geval over de tweede woning die je bezit. Hoe zit de box 3 heffing voor een vakantiewoning in elkaar en waar moet je precies rekening mee houden? Dat lees je hier.

Publiceer jouw accommodatie op Holidu

Box 3: vermogensbelasting

Box 3 is de belastingbox die over je vermogen gaat. Dat gaat niet alleen om het spaargeld op je rekening, maar ook over vermogen in de vorm van een tweede huis. Wanneer je een vakantiewoning verhuurt via een website voor vakantieverhuur, heb je dus vermogen waarover je belasting moet betalen. Hoe zit dat precies?

Je doet in Nederland jaarlijks belastingaangifte. Hierbij geef je je inkomen uit arbeid, zoals loon of inkomen dat je uit extra service rondom je vakantiewoning hebt verdiend. Denk in dat geval aan inkomsten door etenswaren te verkopen, rondleidingen aan te bieden of andere speciale diensten aan je huurders te bieden. Huurinkomsten worden meestal niet belast in Nederland, dus deze hoef je niet op te geven in box 1.

Wat wel belangrijk is voor je vakantiehuis: box 3. Dit is de box waar je vermogen aan bod komt. Het maakt in feite niet uit wat voor recreatiewoning in box 3 staat. Zo moet je een Nederlands chalet in box 3 aangeven, maar ook een vakantiewoning in het buitenland in box 3 aangeven. Het type woning maakt dus niet uit, zolang het niet je primaire woning is waar je ook in woont. Het enige wat invloed heeft op de belastingheffing op je vakantiewoning in box 3 is de locatie van de woning en de waarde. In Nederland wordt deze waarde gebaseerd op de WOZ-waarde. Heb je een vakantiewoning in het buitenland? Dan baseer je de waarde op de huidige marktwaarde.

Betaal je inkomstenbelasting over je vakantiewoning?

Wanneer je je vakantiewoning verhuurt, heb je natuurlijk ook huurinkomsten. Of deze belast worden, is afhankelijk van enkele factoren. Heb je bijvoorbeeld veel vakantiewoningen of doe je veel commerciële activiteiten? Dan kan de Belastingdienst je als ondernemer zien en dus ook je huurinkomsten belasten. Wanneer je enkel één vakantiewoning hebt en deze voornamelijk voor langere perioden verhuurt, is de kans groot dat je geen inkomstenbelasting over je huurinkomsten hoeft te betalen.

Betaal je btw over je vakantiewoning?

De btw staat los van je jaarlijkse belastingaangifte. Dit is omzetbelasting die je ieder kwartaal moet betalen. Wanneer je je vakantiewoning verhuurt via AirBnB of een andere website voor vakantieverhuur, moeten gasten standaard 9% btw betalen. In 2026 gaat dat percentage omhoog naar 21%. Dit bedrag moet jij vervolgens weer afdragen aan de Belastingdienst. De btw is dus geen belasting op jouw inkomen op vermogen, maar puur omzetbelasting die van de huurder via jou naar de Belastingdienst gaat. Houd hier wel rekening mee in je administratie.

Welke informatie heb je nodig voor je belastingaangifte?

Wanneer je belastingaangifte doet, heb je natuurlijk wel de juiste informatie nodig. Heb je een vakantiewoning? Zorg er dan voor dat je de volgende gegevens bij de hand hebt:

• Het adres van de woning 
• De WOZ-waarde op 1 januari van het jaar vóór het aangiftejaar of de marktwaarde van je vakantiewoning in het buitenland
• Eventuele verklaring van erfpacht
• Eventuele jaaropgaaf van de hypotheek
• Informatie over eventuele schulden

Natuurlijk doe je de aangifte over je vakantiewoning in box 3 tegelijkertijd met je overige belastingaangifte. Heb je bijvoorbeeld inkomsten uit verhuur of extra diensten die je regelt rondom je vakantiewoning? Dan moet je dit mogelijk ook opgeven in box 1. Zorg er dus voor dat je die gegevens ook bij de hand hebt.

Fictief of werkelijk rendement

Tegenwoordig zijn er twee manieren om je uiteindelijke belasting in box 3 te bepalen. Je kunt belasting betalen over het fictieve rendement, maar ook over het werkelijke rendement. Het is aan jezelf om te kiezen voor welke optie je gaat. Wat de beste optie is, verschilt per situatie.

Fictief rendement

Lange tijd was dit de norm voor de Belastingdienst. Zij berekenden ieder jaar een fictief rendement dat in lijn zou liggen met het gemiddelde rendement dat vermogenden in Nederland met hun bezittingen verdienden. In 2024 was dit fictieve rendement 6,04%. Heb je dus een belastbaar vermogen van bijvoorbeeld € 400.000,-? Dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat je hier 6,04% rendement over verdient, oftewel ruim € 24.000,-. Over dit bedrag betaal je uiteindelijk weer 36% belasting, wat neerkomt op ruim € 8.500,-.

Een voordeel van dit systeem is dat je heffingsvrij vermogen hebt. Dit is een bepaald drempelbedrag waar je geen belasting over hoeft te betalen. Voor alleenstaanden was dat in 2024 € 59.000,- en voor fiscale partners was dat € 114.000,-.

Werkelijk rendement

Tegenwoordig moet de Belastingdienst je ook de optie geven om te kiezen voor werkelijk rendement. Je betaalt dan belasting over wat je vermogen je daadwerkelijk heeft opgeleverd. Dat kan hoger of lager uitpakken dan het fictief rendement, afhankelijk van je situatie. Je berekent het werkelijk rendement over je verhuurde vakantiewoning als volgt: neem de WOZ-waarde van 31 december van het aangiftejaar en tel daar de  WOZ-waarde van 1 januari uit het aangiftejaar daar vanaf. Is je woning dus op 31 december € 400.000,- waard en was dat op 1 januari € 380.000,-? Dan kom je uit op € 20.000,-.

Hier tel je vervolgens je huurinkomsten voor het jaar bij op. Misschien is dat € 40.000,-. Je werkelijk rendement over je vakantiewoning is dan € 60.000,-. Hier betaal je 36% belasting over, wat neerkomt op € 21.600,-. Het nadeel is dat je bij dit systeem geen heffingsvrij vermogen hebt.

Wat is de beste keuze?

Wanneer je vakantiewoning in box 3 belast wordt, wil je natuurlijk zo min mogelijk belasting betalen. In het gegeven voorbeeld levert het fictief rendement je een groot belastingvoordeel op. Dit terwijl veel ondernemers juist horen dat het werkelijk rendement juist beter is. Toch is dat in de praktijk niet altijd zo. Het voordeel kan verschillen afhankelijk van enkele factoren:

• De waardestijging van je vakantiewoning
• Je huurinkomsten
• Eventueel ander vermogen, zoals spaargeld of beleggingen

Twijfel je wat de beste keuze is en wil je de box 3 heffing voor je vakantiewoning minimaliseren? Dan is het altijd verstandig om contact op te nemen met een belastingspecialist. Deze specialist kan je bovendien helpen met je aangifte inkomstenbelasting. Zo weet je zeker dat je de juiste heffing over je vakantiewoning in box 3 betaalt, zonder te veel te betalen.

Publiceer jouw accommodatie op Holidu