Vakantieverhuur in Portugal: Alles over het Modelo 21 RFI voor je belastingaangifte
Wat is het Modelo 21 RFI, waarvoor dient het en hoe moet je het invullen?
December 2025
Als je een vakantiehuis (ook wel Lokale Accommodatie genoemd) verhuurt in Portugal, moet je je inkomsten uit deze activiteit aangeven bij de Portugese belastingsdienst.
Heb je je vakantiehuis geregistreerd op een huurplatform en ontvang je zo inkomsten? Dan moet je de modellen 30 en 21 RFI invullen. Dit artikel zal Model 21 uitleggen. We bespreken het doel ervan, hoe je het correct kunt invullen, welke documenten nodig zijn voor de indiening en de deadlines. We behandelen ook de fiscale verplichtingen die verbonden zijn aan Lokale Accommodaties (LA’s) en de mogelijke sancties voor degenen die de vastgestelde normen niet naleven. Zo kun je ervoor zorgen dat je voldoet aan de fiscale normen van de Belastingdienst (AT), zonder boetes en juridische problemen tegen te komen.
Van Model 30 naar Model 21 RFI
Veel eigenaars van LA’s gebruiken online boekingsplatforms om hun vakantieverhuurruimte te adverteren. Deze platforms brengen bemiddelingskosten of commissies in rekening. Het rapporteren van deze kosten aan de belastingdienst gebeurt via Model 30, dat dubbele belasting voorkomt wanneer de gebruikte platforms in het buitenland zijn gevestigd. In dit geval wordt Model 21 RFI gebruikt door eigenaars van LA’s in Portugal voor bronheffing.
Omdat veel van deze boekingsplatforms geen fiscale vestiging in Portugal hebben, ligt de verantwoordelijkheid voor het betalen van belasting op de inkomsten bij de LA-eigenaar. Hosts zijn daarom verplicht bronheffing te verrichten over de commissies. Vrijstelling van deze bronheffing is mogelijk dankzij een belastingverdrag tussen verschillende landen en Portugal. Het document dat deze vrijstelling mogelijk maakt, is Model 21 RFI, waar we hier dieper op ingaan.
Wat is Model 21 RFI?
Eenvoudig uitgelegd is het doel van Model 21 RFI het volgende: bronheffing moet worden toegepast op elke factuur met betrekking tot de commissies en kosten betaald aan boekingsplatforms (zoals Airbnb of Booking.com).
Omdat veel van deze bedrijven geen fiscale vestiging in Portugal hebben, betalen ze ook belastingen over deze inkomsten in hun land van herkomst. Dit zou kunnen leiden tot dubbele belasting: één keer in Portugal en één keer in het buitenland. Om dit te voorkomen, is er Model 21 RFI, dat samen met een Fiscaal Residentiecertificaat van het boekingsplatform vrijstelling van bronheffing biedt.
Model 21 RFI fungeert dus als een verzoek tot vrijstelling (of verlaging) van bronheffing.
Boekingsplatforms en Model 21 RFI
Houd er rekening mee dat platforms verschillende strategieën kunnen hanteren met betrekking tot RFI. Sommige platforms stellen zowel het model als het certificaat van fiscaal verblijf vrij beschikbaar (zoals Airbnb), terwijl andere alleen Model 21 aanbieden, waarbij het certificaat per e-mail moet worden opgevraagd (zoals Booking.com). Weer andere vereisen dat beide documenten via hun contactkanalen worden aangevraagd (zoals VRBO).
Hoe vul je Model 21 RFI in?
Het invullen van Model RFI kan uitdagend lijken, maar online vakantieverhuurplatforms vullen doorgaans al een groot deel van het formulier in. In de meeste gevallen moet je slechts enkele gegevens aan te vullen, of is het formulier volledig ingevuld door het platform.
Sectie VI van Model 21 is doorgaans voor de host. Hier vul je je naam en fiscaal identificatienummer (NIF) in. Zelfs als alles al is ingevuld, is het controleren van de informatie essentieel om te garanderen dat alles correct is.
Indiening, benodigde documenten en sancties
Als je vakantiewoningen adverteert, moet je weten dat dit document moet worden afgedrukt en bewaard bij de administratie van de LA. Het hoeft niet te worden ingediend, tenzij de belastingdienst (AT) hierom vraagt. Zorg ervoor dat je de gegevens jaarlijks bijwerkt volgens de geldende regelgeving.
Documenten om rekening mee te houden
Als de belastingdienst Model 21 opvraagt, moet je de volgende documenten overleggen:
- Het ingevulde formulier;
- Een bijgewerkt fiscaal residentiecertificaat van het online boekingsplatform;
- Facturen en betalingsbewijzen (indien gevraagd).
Mogelijke sancties
Houd er rekening mee dat het niet kunnen overleggen van de vereiste documenten kan leiden tot sancties, zoals:
- Het toepassen van het maximale bronheffingstarief;
- Het betalen van rente over onterecht verminderde bronheffingen;
- Boetes wegens niet-naleving;
- Het verlies van toekomstige fiscale voordelen.
Het is daarom belangrijk om altijd de benodigde documenten bij de hand te hebben en volledig te voldoen aan de geldende normen.
Samenvattend
Adverteer je op een vakantieverhuurplatform zoals Holidu of Airbnb en ontvang je inkomsten van platforms die niet in Portugal gevestigd zijn? Dan kun je vrijstelling van bronheffing aanvragen met Model 21 RFI. Door dit model aan te vragen en samen met een Fiscaal Residentiecertificaat van het verhuurplatform in te dienen, kun je profiteren van vrijstelling of een verlaagd tarief voor bronheffing.
Het is belangrijk om te onthouden dat dit document jaarlijks moet worden vernieuwd om geldig te blijven. Met deze procedure voorkom je onnodige belastingbetalingen en blijf je in overeenstemming met de geldende wetgeving en het belastingverdrag dat tussen verschillende landen, waaronder Portugal, is vastgesteld.