KOR-regeling voor vakantieverhuur (btw-vrijstelling)
Wat houdt de kleine ondernemersregeling in en hoe kun je hem aanvragen?
Augustus 2026
Je huis verhuren en belasting gaan hand in hand. Voor het verhuren van een vakantiewoning moet je op de hoogte zijn van alle belastingregels, van toeristenbelasting tot btw. Wist je dat er een manier is om btw-vrijstelling te krijgen? Zeker met de verhoging van de btw op overnachtingen naar 21%, is het interessant om te controleren of jij in aanmerking komt voor de kleine ondernemersregeling. Hier lees je wat de regeling inhoudt en hoe de kleine ondernemersregeling aanvragen in zijn werk gaat.
Wat is de KOR?
KOR is de afkorting voor kleine ondernemersregeling. Dit is een regeling die bedoeld is voor kleine ondernemers, met een omzet van maximaal € 20.000 per jaar. Wanneer je van deze regeling gebruikmaakt, ben je vrijgesteld van je btw-verplichting. Dat betekent dat je geen btw aan je klanten hoeft door te rekenen, maar ook dat je geen btw-administratie hoeft bij te houden. Een btw-aangifte per kwartaal is ook niet meer nodig.
Het gaat hierbij om een opt-in-regeling. Heb je dus een omzet van minder dan € 20.000 per jaar? Dan moet je jezelf aanmelden voor deze regeling. Dit werkt dus niet automatisch. Zolang je je niet aanmeldt voor de KOR, blijf je verplicht om btw te rekenen en af te dragen.
Geldt de KOR voor jou als vakantieverhuurder?
Er zijn een aantal voorwaarden waar je aan moet voldoen om je aan te melden voor de KOR als vakantieverhuurder. In de basis moet je in Nederland gevestigd zijn en een btw-ondernemer zijn. Niet alle verhuuractiviteiten maken je een btw-ondernemer, dus laat je door een belastingadviseur adviseren of je door de Belastingdienst als ondernemer beschouwd wordt.
Ben je ondernemer en dus btw-plichtig? Dan mag je niet meer dan € 20.000 per jaar aan omzet draaien met al je verhuuractiviteiten. Alle btw-belaste inkomsten tellen hierbij mee, dus niet alleen de inkomsten uit vakantieverhuur. Denk ook aan extra’s zoals een ontbijt, extra voorzieningen voor gasten of samenwerkingen met bedrijven. Ben je een zzp’er en heb je ook nog werkzaamheden naast de verhuur van je vakantiewoning? Ook je inkomsten als zzp’er moet je meerekenen. Zolang je één pand verhuurt en verder geen btw-plichtige inkomsten hebt, is de kans groot dat je onder het plafond van € 20.000 per kalenderjaar blijft. Dat geldt zeker wanneer je je vakantiewoning een beperkt aantal nachten mag verhuren, zoals in Amsterdam. De regels voor de kleine ondernemersregeling kunnen natuurlijk veranderen. Wil je op de hoogte zijn van de actuele bedragen en regels? Kijk dan altijd even op Belastingdienst.nl voor de juiste informatie.
Wat zijn de voordelen van de KOR regeling?
Er zijn verschillende voordelen die de KOR btw-vrijstelling de moeite waard maken.
Voordelige tarieven
Ben je niet verplicht om btw te rekenen aan je gasten? Dan daalt de prijs voor een overnachting direct met 21%. Hierdoor hanteer je scherpe prijzen die het mogelijk maken om de concurrentie aan te gaan met grote verhuurders in je regio. Het is zelfs mogelijk om je tarieven iets te verhogen, waardoor je nog steeds relatief goedkope overnachtingen aanbiedt en zelf meer winst maakt.
Minder administratie
Je hebt veel verantwoordelijkheden als verhuurder van vakantiewoningen. Daarom is het fijn wanneer je minder tijd hoeft te investeren in administratie en boekhouding. Dankzij de btw-vrijstelling ben je niet langer verplicht om een btw-administratie bij te houden en ook het doen van aangifte is niet nodig. Je bent dus aanzienlijk minder tijd kwijt aan administratieve taken.
Wat zijn de nadelen en aandachtspunten?
Het heeft zijn voordelen om je aan te melden voor de KOR, maar wat zijn de nadelen? Er zijn aandachtspunten om in de gaten te houden.
Geen voorbelasting
Wanneer je geen btw mag rekenen aan je gasten, mag je ook geen voorbelasting aftrekken. Dat betekent dat je geen btw af mag trekken van zakelijke kosten. Denk daarbij aan kostenposten zoals de schoonmaak van je vakantiewoning, onderhoudskosten en renovatiekosten. Ook kleine aftrekposten zoals voorraad en inrichting zijn niet langer aftrekbaar. Heb je dus veel aftrekbare zakelijke kosten? Dan is het verstandig om buiten de KOR te blijven. Dit kan namelijk financieel nadelig uitpakken.
Bewaak je omzet
Na je aanmelding voor de KOR-regeling moet je je omzet goed bewaken. Zodra je in een kalenderjaar meer dan € 20.000 aan omzet draait, moet je btw gaan rekenen. Je bent dan ook verplicht om je af te melden voor de kleine ondernemersregeling. Voorheen gold er een verplichte deelnameperiode van drie jaar, maar deze is in 2025 afgeschaft. Nadat je de KOR hebt stopgezet, kun je er de rest van het lopende jaar geen gebruik meer van maken. Je moet je omzet dus goed in de gaten houden en zeker weten dat je onder deze grens blijft. Dat maakt de regeling vooral interessant voor ondernemers die hun vakantiewoning beperkt verhuren.
Hoe kun je je voor de KOR aanmelden?
Wil je je voor de KOR aanmelden? Dat doe je online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Hier moet je je vóór december van het huidige jaar aanmelden om per 1 januari van het nieuwe jaar van de regeling gebruik te maken. Ben je een nieuwe verhuurder en meld je je ook voor het eerst aan als btw-plichtige? Dan kun je je ook direct aanmelden voor de KOR-regeling. Wil je meer informatie? Zoek dan op ‘aanmelden KOR’ op Belastingdienst.nl.
De KOR en inkomstenbelasting
Vaak wordt de KOR in verband gebracht met inkomstenbelasting, maar dit zijn twee compleet verschillende zaken. De kleine ondernemersregeling draait om btw-vrijstelling. De inkomstenbelasting staat hier los van. Je blijft verplicht om je aangifte inkomstenbelasting te doen. Heb je een eigen pand? Dan moet je belasting betalen in box 3. Ben je verplicht om je huurinkomsten als winst op te geven? Dan doe je dat in box 1. Zelfs wanneer je je aanmeldt voor de KOR, ben je verplicht om deze belasting te betalen. Hetzelfde geldt voor de toeristenbelasting.
Hoe kan Holidu je helpen?
Holidu doet er alles aan om de verhuur van je vakantiewoning te vereenvoudigen. In relatie tot de KOR helpt Holidu je op verschillende manieren.
Smart pricing
Zolang je de KOR benut, moet je omzetgrens onder de € 20.000 per jaar blijven. Als kleine verhuurder blijf je makkelijk onder die grens, maar wil je natuurlijk wel je inkomen maximaliseren. Smart pricing van Holidu helpt je om aanbevolen nachttarieven te hanteren die automatisch zijn aangepast aan lokale vraag en prijzen van concurrenten. Zo ontvang je voor iedere overnachting de maximale marktprijs en verhuur je je vakantiewoning makkelijker in het laagseizoen.
Duidelijke uitbetalingsoverzichten
Binnen de KOR moet je een goed overzicht hebben van je omzet. Holidu maakt duidelijke uitbetalingsoverzichten en boekingssamenvattingen die je een helder beeld geven van je huurinkomsten. Zo zie je direct wanneer de grens van € 20.000 in beeld komt en je actie moet ondernemen. Zonder dit duidelijke overzicht, loop je het risico dat je niet aan de vereisten voor de KOR voldoet en toch btw moet gaan rekenen.